294 lines
29 KiB
Markdown
294 lines
29 KiB
Markdown
# Основные средства и НМА
|
||
|
||
Модуль предназначен для ведения учета основных средств и НМА
|
||
|
||
Учет ОС (основных средств) и НМА (нематериальных активов) — это процесс отражения в бухгалтерском и налоговом учете объектов компании, которые используются для получения прибыли в течение длительного времени: ОС — это материальные активы, а НМА — нематериальные, например, программное обеспечение или товарные знаки. Этот учет включает в себя их принятие к учету, начисление амортизации и выбытие.
|
||
|
||
## Объекты учета
|
||
|
||
Справочник «Объекты учета» предназначен для хранения общей информации об объектах основных средств, которая характеризует сами объекты. Найти этот документ можно в главном меню системы в модуле "Учет ОС и НМА"
|
||
|
||
|
||
|
||
После нажатия на документ откроется реестр **Объектов учета**.
|
||
|
||
|
||
|
||
При поступлении нового ОС/НМА изначально создается его карточка. Сделать это можно по соответствующей кнопке 
|
||
|
||
Данные в карточке распределены по вкладкам: **Карточка объекта учета**, **Капвложения**, **Детализация** и **Дополнительно**.
|
||
|
||
На вкладке **"Карточка объекта учета"** заполняются все необходимые данные (поля открытые на редактирование). Изначально документ выглядит так:
|
||
|
||
|
||
|
||
При нажатии на кнопку **"Акт приемки"**, а затем на **Отобразить поля""** отобразятся поля для акта приемки.
|
||
|
||
|
||
|
||
В документе нужно будет заполнить обязательные поля
|
||
|
||
|
||
|
||
* **Инв.номер** - можно заполнить вручную или сгенерировать по соответствующей кнопке
|
||
* **Группа ОС** - нужно выбрать из выпадающего списка группу, к которой относится ОС
|
||
* **ОКОФ** - это стандартизированный справочник, который используется бухгалтерами и другими специалистами для присвоения цифровых кодов и определения амортизационных групп имуществу компании, что необходимо для правильного начисления амортизации и учета основных средств, выбирается из выпадающего списка.
|
||
* **Амортизационная группа** - это установленная нормативным актом категория амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), объединенная по сроку полезного использования (СПИ), всего таких групп 10. Выбирается из выпадающего списка.
|
||
|
||
По кнопке **"Акт приемки"** - **Создать акт приемки** можно создать акт приемки прямо из документа. Откроется окно где нужно указать операцию, дата автоматически ставится на сегодня, но можно поменять вручную.
|
||
|
||
|
||
|
||
Откроется новая вкладка **Акта приемки**.
|
||
|
||
Вкладка **Капвложения** - это затраты компании на приобретение, создание, улучшение или восстановление объектов ОС и НМА, которые до момента ввода в эксплуатацию учитываются как самостоятельный актив «Капитальные вложения». Эти расходы накапливаются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и затем переводятся на счет 01 (для ОС) или 04 (для НМА), когда объект готов к использованию и приносит экономическую выгоду.
|
||
|
||
|
||
|
||
На вкладке **"Детализация"** представлена информация по всем операциям в системе, по данному инвентарному номеру ОС. От приемки до списания. По двойному щелчку мышки осуществляется переход в документ.
|
||
|
||
|
||
|
||
На закладке **«Дополнительно»** представлена дополнительная информация по ОС.
|
||
|
||
|
||
|
||
## Акт приемки
|
||
|
||
Основное средство может появиться у предприятия различными способами: в результате его приобретения и последующего ввода в эксплуатацию, в результате строительства, в результате монтажа. В системе предоставляется возможность регистрации дополнительных затрат, связанных с приобретением и монтажом основного средства, и их отражение в первоначальной стоимости основного средства.
|
||
|
||
При принятии основного средства к учету в информационную базу вносятся сведения, необходимые для бухгалтерского учета и последующего начисления амортизации:
|
||
|
||
- счет бухгалтерского учета основного средства,
|
||
- счет амортизации,
|
||
- материально-ответственное лицо,
|
||
- способ амортизации,
|
||
- срок полезного использования основного средства.
|
||
|
||
Амортизация по всем основным средствам считается в начале каждого месяца с помощью документа **«Расчет амортизации»**.
|
||
|
||
Для отдельных объектов основных средств в качестве способа начисления амортизации можно указать «начисление износа». В соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» для таких объектов вместо ежемесячного начисления амортизации в последний месяц года будет автоматически начисляться износ, отражаемый на забалансовом счете 010.
|
||
|
||
Данный документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.
|
||
|
||
Чтобы капиталовложение стало основным средством, необходимо принять его на 01 счет ОС в документе **«Акт приемки»**.
|
||
|
||
Документ **Акт приемки** можно найти в главном меню системы, при переходе в документ откроется реестр **Актов приемки**.
|
||
|
||
|
||
|
||
Для открытия старого документа нужно нажать на него, для того, что бы создать новый документ нужно нажать на кнопку **"Создать"**. Откроется форма нового документа, которая состоит из двух вкладок: **"Основная"** и **"Подписи, комиссия"**
|
||
|
||
|
||
|
||
При принятии основного средства к учету в систему вносятся сведения, необходимые для бухгалтерского учета и последующего начисления амортизации. Данные по кап. вложениям подтягиваются из Приходной накладной в Складском учете (в проводках по 08.04 необходимо указать инвентарный номер принимаемого ОС).
|
||
|
||
|
||
|
||
Основное средство может состоять из нескольких капиталовложений (например, если это дом, то его составными могут быть забор, вентиляционная система и т.п.). Для такого случая на форме есть таблица **«Капиталовложения»**, где указываются капиталовложения.
|
||
|
||
Для заполнения табличной части капиталовложений нужно нажать на «Кап. вложения» на панели инструментов. 
|
||
|
||
Данная кнопка открывает окно с капиталовложениями по кредитовому счету Операции. Нужно указать кол-во в колонку "Вставить" и нажать на кнопку **"Вставить"**.
|
||
|
||
|
||
|
||
Указанные позиции встанут в таблицу **«Капиталовложения»**, а сумма в табличной части ОС будет пересчитана, исходя их суммы стоимостей капиталовложений.
|
||
|
||
|
||
|
||
На вкладке **«Подписи, комиссия»** данные для подписей в отчетных формах:
|
||
|
||
|
||
|
||
По кнопке **«Печать»** формируются отчеты унифицированных форм по Приемке ОС.
|
||
|
||
|
||
|
||
## Акт переоценки
|
||
|
||
В хозяйственной деятельности организации часто сталкиваются с необходимостью проведения модернизации устаревшего оборудования.
|
||
|
||
Изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки основных средств. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию могут увеличивать первоначальную стоимость основных средств такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) такого основного средства. Аналогичные правила установлены и для налогового учета.
|
||
|
||
Срок полезного использования в бухгалтерском учете должен быть пересмотрен, если в результате проведенной реконструкции или модернизации произошло улучшение (повышение) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств.
|
||
|
||
При увеличении срока полезного использования основного средства в бухгалтерском учете, он может быть увеличен и для целей налогового учета, однако только в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
|
||
|
||
В системе для отражения увеличения первоначальной стоимости основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету, а также для изменения срока их полезного использования предназначен документ **«Акт переоценки»**. Найти его можно в главном меню системы. После нажатия на документ откроется реестр **Актов переоценки**
|
||
|
||
|
||
|
||
Для того. что бы открыть старый документ, нужно нажать на него. Для создания нового документа, нужно нажать по соответствующей кнопке. Откроется форма нового документа, состоящая из 2 вкладок: **Основная** и **Подписи**
|
||
|
||
|
||
|
||
Заполняем шапку документа. Для заполнения табличной части нужно выбрать операцию
|
||
|
||
|
||
|
||
Строки в таблицу добавляются по кнопке , затем из выпадающего списка выбираем переоцениваемые основные средства. В колонках «Изменение по БУ» и «Изменение по НУ» указываем срок использования и изменение стоимости. Измененная стоимость, изменение износа и измененный износ заполнтся автоматически.
|
||
|
||
|
||
|
||
После внесения корректировок необходимо поменять статус на **Проверен** или **«Принят к учету»** и сохранить документ с проводками.
|
||
|
||
## Акт перемещения
|
||
|
||
Документ **«Акт перемещения»** используется при передаче ОС или группы ОС другому подразделению, другому МОЛу, при смене статьи затрат, при частичном перемещении (передачи нескольких штук из одной карточки ОС в другое подразделение).
|
||
|
||
Документ **Акт перемещения** находится в главном меню системы в модуле **"Учет ОС и НМА"**
|
||
|
||
|
||
|
||
Нажмите на **Акт перемещения**. Откроется реестр документов.
|
||
|
||
|
||
|
||
Для открытия старого документа нужно нажать на него, для создания нажать на соответствующую кнопку.
|
||
|
||
|
||
|
||
В шапке документа необходимо выбрать ***Дебетовую и кредитовую аналитики (Склад/Мол)***, ***Операцию*** и затем в табличной части выбрать ***ОС***, которые необходимо перемесить с одного Склада/МОЛ на другой.
|
||
|
||
|
||
|
||
По кнопке **«Печать»** формируется отчет "Накладная на внутреннее перемещение объектов ОС ( форма ОС-2):
|
||
|
||
|
||
|
||
## Акт выбытия
|
||
|
||
Документ **«Акт выбытия»** предназначен для отражения в учете выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией. Документом оформляют списание основных средств, стоимость которых была списана сразу при принятии к учету, и основных средств, по которым начислялась амортизация в течении срока эксплуатации.
|
||
|
||
Документ **Акт выбытия** находится в главном меню системы в модуле **"Учет ОС и НМА"**
|
||
|
||
|
||
|
||
Нажмите на **Акт выбытия**. Откроется реестр документов.
|
||
|
||
|
||
|
||
Для открытия старого документа нужно нажать на него, для создания нажать на соответствующую кнопку. Откроется документ, который состоит из двух вкладок: **Основная** и **Подписи, комиссия**
|
||
|
||
|
||
|
||
Для формирования списания ОС необходимо указать в шапке документа:
|
||
|
||
- Подразделение;
|
||
- Склад/материально-ответственное лицо (МОЛ);
|
||
- Операцию;
|
||
- Статью списания затрат.
|
||
|
||
Выбывающие объекты выбираются из справочника основных средств в табличной части документа, которые числятся за выбранными подразделением, МОЛ.
|
||
|
||
|
||
|
||
На вкладке **«Подписи, комиссия»**, данные для подписей в отчетных формах:
|
||
|
||
|
||
|
||
Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть до начислена за текущий месяц.
|
||
При списании основного средства необходимо оформить акт о списании объекта основных средств. Для этого необходимо нажать кнопку «Печать» и сформировать печатную форму ОС-4.
|
||
|
||
|
||
|
||
Если основное средство выбывает не по ветхости и износу, то оформляется документ **«Акт выбытия»**, но с указанием покупателя в шапке документа. В данном случае документ предназначен для оформления продажи основных средств.
|
||
|
||
После того как заполнили документ, сохраните его по соответствующей кнопке.
|
||
|
||
## Инвентаризация объектов ОС
|
||
|
||
По правилам бухгалтерского учета инвентаризация основных средств обязательно проводится в следующих случаях:
|
||
|
||
- Один раз в три года перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
|
||
- При передаче основных средств в аренду, выкупе, продаже.
|
||
- При смене материально-ответственных лиц.
|
||
- При выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи основных средств.
|
||
- В случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями.
|
||
- При реорганизации или ликвидации организации.
|
||
|
||
Цель инвентаризации основных средств заключается в выявлении фактического наличия основных средств и проверке соответствия данных бухгалтерского учета по количеству и стоимости основных средств фактическому наличию таких объектов в количественном и стоимостном выражении и последующем отражении в учете принятия обнаруженных объектов и (или) выбытия не обнаруженных.
|
||
|
||
Инвентаризация проводится на основании приказа (постановления, распоряжения) о проведении инвентаризации (форма ИНВ-22) инвентаризационной комиссией, которая утверждается руководителем организации. Реквизиты приказа о проведении инвентаризации и состав комиссии отражается в первичных документах по инвентаризации.
|
||
|
||
Документ **«Инвентаризация объектов ОС»** предназначен для оформления результатов инвентаризации основных средств организации. Документ находится в главном меню системы.
|
||
|
||
|
||
|
||
Нажмите на **«Инвентаризация объектов ОС»**. Откроется реестр документов.
|
||
|
||
|
||
|
||
Для открытия старого документа нужно нажать на него, для создания нажать на соответствующую кнопку.
|
||
|
||
|
||
|
||
Документ состоит из 2 вкладок: **Основная** и **Основание, подписи**.
|
||
|
||
В шапке документа дата заполняется автоматически сегодняшним числом. Затем необходимо указать **МОЛ** и **Счет**, который будет инвентаризироваться. Данные учета заполняются по данным информационной базы при помощи кнопки **«Загрузить»**.
|
||
|
||
|
||
|
||
Выявленные в ходе инвентаризации объекты основных средств можно добавить в табличную часть при помощи кнопки **«Добавить»**  над табличной частью документа.
|
||
Для основных средств, по которым не заполнены данные учета, можно ввести фактическую стоимость. Фактическая стоимость основных средств, числящихся в учете, считается равной учетной. Редактировать ее нельзя.
|
||
|
||
Документ **«Инвентаризация объектов ОС»** в бухгалтерском и налоговом учете не отражается, однако по результатам инвентаризации возможно проведение следующих операций:
|
||
|
||
- Принятие к учету основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлен излишек. Такие основные средства по правилам бухгалтерского учета подлежат оприходованию по текущей рыночной стоимости и отнесению на финансовые результаты организаций в качестве внереализационных доходов. Для этого необходимо использовать документ **«Акт приемки»**.
|
||
- Списание основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача. Для этого следует воспользоваться документом **«Акт выбытия»**.
|
||
- Изменение местонахождения основных средств, по которым в результате инвентаризации выявлена недостача в одном подразделении и излишек в другом. Для этого нужно использовать документ **«Акт перемещения»**.
|
||
|
||
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.
|
||
|
||
Документ **«Инвентаризация объектов ОС»** формирует печатные формы инвентаризационной ведомости (форма ИНВ-1) и сличительной ведомости (форма ИНВ-18).
|
||
|
||
|
||
|
||
## Расчет амортизации
|
||
|
||
Документ **«Расчет амортизации»** предназначен для запуска расчета амортизации тех объектов основных средств/НМА, для которых стоимость погашается посредством начисления амортизации. Найти этот документ можно в главном меню системы в модуле **"Учет ОС и НМА"**
|
||
|
||
|
||
|
||
При нажатии на **Расчет амортизации** откроется реестр документов.
|
||
|
||
|
||
|
||
Для открытия старого документа нужно нажать на него, для того, что бы создать новый документ нужно нажать на кнопку **"Создать"**
|
||
|
||
|
||
|
||
По кнопке **«Сформировать»** загружается список основных средств с рассчитанными суммами в табличную часть документа.
|
||
|
||
|
||
|
||
Для того, что бы сохранить документ с проводками, нужно изменить поле **"Статус"** на любой, кроме "Создан".
|
||
|
||
Проводки можно посмотреть по кнопке 
|
||
|
||
## Амортизация за период
|
||
|
||
Документ **"Амортизация за период"** за период предназначен для просмотра начисленной амортизации за произвольный период. Необходимо указать период и вид данных(развернутый/свернутый) и нажать кнопку **«Сформировать»**. Данные по амортизации будут загружены в табличную часть.
|
||
|
||
|
||
|
||
По кнопке **«Печать»** формируется отчет по Начислению амортизации.
|
||
|
||
## Движение ОС
|
||
|
||
Документ предназначен для просмотра данных по движению ОС. Можно установить фильтр по Типу операции (все/приходы/расходы), типу документов и инвентарному номеру ОС. Затем нажать кнопку **«Загрузить»** - табличная часть заполнится данными по движению ОС в соответствие с выбранными параметрами.
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|